Legea nr. 141/2025 introduce o serie de modificari fiscale, unele care intră în vigoare începând cu 1 August 2025, iar altele aplicabile etapizat, astfel:

1. Impozitul pe dividende

– cota de impozitare va fi de 16% (de la 10% anterior), aplicabilă dividendelor distribuite începând cu 1 Ianuarie 2026;

– pentru dividendele distribuite în baza situaţiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025, cota de impozit rămâne 10%, fără recalcularea impozitului după regularizarea din 2026.

2. Contribuţii la sănătate începând cu 1 August 2025

– pensionarii datorează CASS (contribuţia la sănătate) pentru pensii care depăşesc 3.000 lei/lună, doar pentru partea ce depăşeste acest prag. Exceptati sunt doar pensionarii cu venituri sub 3.000 lei lunar.

– indemnizaţiile de concediu medical se vor aplica redus şi diferenţiat (55%, 65% sau 75% din baza de calcul) în funcţie de durata concediului;

– se introduce plata opţională a unei contribuţii de 10% din baza de calcul calculate astfel: 6 x salariul minim brut pentru persoanele intreţinute;

– vor fi obligate la plata CASS de 10% mai multe categorii care beneficiau de asigurare medicală fără plată, inclusiv persoanele în concediu de creştere a copilului.

3. Modificări importante la TVA aplicabile de la 1 August 2025

– cota standard TVA creşte de la 19% la 21%. Operaţiuni care nu mai beneficiază de cote reduse şi trec la cota standard de 21%:

• medicamente veterinare, hrană pentru albine, plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele;
• suplimente alimentare;
• locuinţe sociale (≤120 mp şi ≤600.000 lei), se aplică un regim tranzitoriu: TVA 9% până la 31 Iulie 2026, dacă: contractul este semnat până la 1 August 2025, achitând minim 20% avans;
• locuinţe livrate către Primării pentru chirii sociale, de asemenea cu un regim tranzitoriu până la 1 August 2026, cu aceleaşi condiţii de avans, 20%;
• sisteme de energie verde (pentru locuinţe, instituţii publice etc.):
• panouri fotovoltaice, pompe de căldură, componente aferente (inclusiv instalare), extraopţiuni la construcţii;
• servicii recreative şi culturale:
• acces la târguri, parcuri, expoziţii, cinematografe, evenimente culturale (altele decât cele scutite de TVA), acces la evenimente sportive;

– se aplică cota de 11% în loc de 5% următoarelor operaţiuni:

• cărţi, manuale, ziare/reviste, în format fizic şi electronic, cu excepţia celor cu conţinut video/audio predominant sau scop publicitar (cota 21%);
• acces la obiective culturale: muzee, castele, monumente, grădini zoologice/botanice;
• lemn de foc şi produse conexe (rumeguş, brichete, pelete etc.);
• pentru persoane fizice şi juridice (inclusiv ONG-uri, şcoli, spitale);
• energie termică în sezonul rece, livrată către populaţie, spitale publice/private, şcoli, ONG-uri, unităţi de cult şi servicii sociale;

– se aplică cotă de 11% în loc de 9% următoarelor operaţiuni:

• medicamente de uz uman, iar medicamentele veterinare trec la 21%;
• alimente şi băuturi (inclusiv pentru consum animal), animale/păsări vii din specii domestice;

Exceptate (se aplică cota standard de 21%) sunt următoarele:

• băuturi alcoolice, băuturi nealcoolice cod NC 2202;
• alimente cu ≥10g zahăr/100g (excluzând laptele praf pentru sugari/copii mici);
• suplimente alimentare;
• hrană pentru albine, plante, ingrediente speciale – toate eliminate;
• cazare turistică, inclusiv camping;
• servicii de restaurant şi catering, fără băuturi alcoolice şi fără băuturi cod NC 2202;
• servicii de apă şi canalizare, apă pentru irigaţii în agricultură;
• îngrăşăminte, pesticide, seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării, servicii agricole (conform ordin comun MF & MADR);
• locuinţe ca parte a politicii sociale:
• cămine pentru bătrâni/pensionari, case de copii, centre pentru minori cu handicap.

– cota redusă de 9% pentru locuinţe noi se menţine până în 31 Iulie 2026, dar cu condiţii mai stricte (o singură locuinţă, avans de 20%, contractul este semnat până la 1 August 2025).

4. Noi reguli privind accizele şi preţurile combustibililor

– accizele la carburanţi (benzină, motorină), alcool şi tutun, cresc semnificativ.

5. Impozit suplimentar pe cifra de afaceri pentru bănci

– băncile vor plăti un impozit de 4% din cifra de afaceri începând cu semestrul II din 2025 (anterior a fost de 2%) şi pe parcursul intregului an 2026 (excepţie băncile mici care răman pe 2%).

6. Noi reglementări privind veniturile din jocuri de noroc

– impozitare progresivă, în trei tranşe:

• până la 10.000 lei: 4%;
• între 10.000 – 66.750 lei: 400 + 20%;
• peste 66.750 lei: 11.750 + 40%;

7. Venituri din dobânzi şi obligaţiuni

– dobânzile încasate de persoane fizice din obligaţiuni emise în afara României de firme româneşti se vor impozita cu 10%, prin declaraţia unică.

8. Alte modificări relevante

– se extinde baza de calcul a CASS pentru mai multe tipuri de venituri (inclusiv indemnizaţii de creştere copil, ajutoare sociale etc.);

– persoanele fizice pot plăti CASS şi pentru soţ/soţie/părinţi aflaţi în întreţinere (opţional, prin Declaraţia Unică).

– de la 1 Septembrie 2025 creşte valoarea rovinietei, doar pentru autoturisme;

Dacă aveţi întrebări, vă rugăm nu ezitaţi să ne contactaţi.