Principalele modificări fiscale cu aplicabilitate începând cu data de 1 August 2025, vizează următoarele:
- diminuarea procentului indemnizaţiei pentru concediile medicale,
- extinderea categoriilor de contribuabili care plătesc contribuție la sănătate, inclusiv persoanele aflate în concediul pentru creșterea copiilor,
- abrogarea unor scutiri sau cote reduse de TVA pentru anumite livrări de bunuri sau servicii;
- scumpiri la o serie larga de produse, ca urmare a creșterii accizelor, inflaţiei, volatilităţii pieţei.
Reducerea procentului privind indemnizația pentru concediu medical, astfel:
- 55% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile de incapacitate temporară de muncă;
- 65% pentru o perioadă cuprinsă între 8 şi 14 zile de incapacitate temporară de muncă;
- 75% pentru o perioadă de peste 15 zile de incapacitate temporară de muncă.
Se abrogă dreptul/calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate pentru persoanele:
– persecutate politic, veteranii și văduvele de război, persoanele deportate luptătorii anti-comuniști;
– soțul/soția sau părinții fără venituri aflați în întreținere, doar pe baza relației de rudenie cu persoana asigurată;
Nou: asigurare prin opțiune pentru persoanele aflate în întreținere. Aceştia pot opta pentru plata contribuției la asigurările sociale de sănătate prin intermediul persoanei asigurate.
Păstrează calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate persoanele:
– cu afecțiuni oncologice, femeile însărcinate şi lăuzele;
– ce obțin venituri din pensii și plătesc contribuția la asigurările sociale de sănătate pentru suma ce excede lunar 3.000 lei;
Se va plăti contribuție la asigurările sociale de sănătate pentru:
– veniturile obținute sub forma: indemnizației de șomaj, indemnizației pe durata creșterii copilului cu vârsta de până la 2 ani, ajutorul de incluziune și ajutorul pentru familie;
Nu datorează contribuția la asigurările sociale de sănătate pentru venituri persoanele:
– fizice ce au calitate de salariat sau obțin venituri din pensii din drepturi de proprietate intelectuală;
Baza de calcul a contribuției la sănătate va fi de șase salarii minime brute garantate în plată pentru care se va depune declarație unică de asigurare.
Opțiunea se exercită oricând în interiorul anului calendaristic, iar contribuția la sănătate se plătește astfel:
- 25% la momentul depunerii declarației de asigurare;
- 75% până în data de 25 mai din anul următor.
Se abrogă scutirea de TVA, cu drept de rambursare, cu câteva măsuri tranzitorii, pentru:
– serviciile de construire, reabilitare, modernizare de care beneficiază entitățile non-profit ce dețin și exploatează spitale propria;
– livrarea de echipamente medicale, dispozitive, accesorii și echipamente de protecție medicală și materiale consumabile acordată prin rambursare de TVA când beneficiarii sunt entități non-profit ce exploatează spitale proprii.
– livrarea de medicamente de uz veterinar;
– serviciile de instalare sau reparare a panourilor fotovoltaice, a pompelor de căldură și a panourilor solare;
– serviciile constând în accesul la evenimentele sportive;
– serviciul privind accesul la bâlciuri, parcuri recreative, săli de sport, târguri, expoziții și cinematografe.
– vânzarea oricărei locuințe către persoane fizice ce îndeplinesc condiția de a fi noi, din perspectiva TVA, se vor factura cu cota de TVA de 21%.
Produse accizabile, astfel:
- berea produsă de producători;
- nou: vinul liniștit, valoarea este de 10 lei pentru un hectolitru de produs;
- vinuri spumoase, alcool etilic;
- benzină fără plumb, motorină, ţigarete;
- energie electrică utilizată în scop necomercial, gaz natural
- noi creșteri de acciză, actualizate cu rata inflației.
Impozit pe venitul persoanei fizice
- majorarea impozitului pe venitul din dividende pentru dividendele distribuite ulterior datei de 1 ianuarie 2026;
- la valorificarea deșeurilor din patrimoniul personal ce sunt de categoria metale feroase și neferoase sau aliaje ale acestora, trebuie să se rețină impozitul pe venitul din alte surse;
- impozitarea dobânzii aferente obligațiunilor emise de persoane juridice rezidente în România, în procent de 10%, se va declara de contribuabilul persoană fizică prin declarația unică;
- impozitul pe venitul din pensii, contribuția la asigurările sociale de sănătate, atunci când se datorează, devine o sumă neimpozabilă/deductibilă pe lângă venitul neimpozabil de 3.000 lei;
- veniturile din jocuri de noroc se impozitează progresiv, prin stopaj la sursă;
Nou: Acord de preț în avans obținut de la autoritatea fiscală, opozabil echipelor de inspecție, prin care se justifică utilizarea prețurilor de piață între contribuabilii afiliați. Se îmbunătățește și devine mai ușor aplicabilă procedura de soluționare a diferendelor fiscale.
