Ȋncepând cu data de 1 Iulie 2025 intră în vigoare amenzile pentru neconformare în ceea ce priveşte RO e-Factura B2C şi RO e-TVA.

Referitor la e-Factura în relaţia B2C:

• se încheie perioada de graţie pentru facturile B2C (emise către persoane fizice);
• se extinde aplicabilitatea către următoarele categorii:
  • ONG-uri, asociaţii, fundaţii care desfăşoara activităţi economice;
  • agricultori persoane fizice cu regim special de TVA;
  • institute şi centre culturale străine active în România.

Netransmiterea facturilor în sistemul e-Factura în termen de 5 zile calendaristice de la emiterea facturii, atât pe relaţia B2C dar şi B2B cât şi B2G, atrage următoarele sancţiuni:

• de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice contribuabili mari;
• de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice contribuabili mijlocii;
• de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice.

Amenda se va aplica doar o singură dată pe lună, indiferent de numărul facturilor neraportate, dacă se constată această abatere de către organele de control.

Transmiterea sau primirea de facturi altfel decat prin sistemul e-Factura se sancţionează de asemenea  cu amendă în cuantum de 15 % din valaorea facturii. Chiar dacă facturile se pot trimite în continuare sub altă formă (pdf, pe email, în format fizic) este obligatoriu ca acestea să fie trimise prin sistemul e-Factura.

Referitor la e-TVA, cu aplicare de la 1 Iulie 2025 (sau 1 August pentru TVA la încasare), sistemul RO e-TVA devine pe deplin funcţional. ANAF va transmite notificări de conformare în caz de diferenţe semnificative între:

• decontul de TVA precompletat (generat de ANAF);
• formularul 300 (declarat de contribuabil).

Prin „diferenţe semnificative” se înţeleg valorile care depăşesc pragul de semnificaţie ce îndeplineşte condiţiile cumulative de minimum 20% în cota procentuală şi o valoare absolută de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor înscrise în randurile din decontul de TVA depus de contribuabil cu cele corespunzătoare rândurilor din decontul precompletat e-TVA.

Contribuabilul are obligaţia de a răspunde în termen de 20 de zile calendaristice cu explicaţii, corecţii şi/sau documente justificative.

Sancţiuni pentru lipsa răspunsului la notificări:

• mari contribuabili: amendă între 5.000 şi 10.000 lei;
• contribuabili mijlocii: amendă între 2.500 şi 5.000 lei;
• contribuabili mici şi persoane fizice: amendă între 1.000 şi 2.500 lei.

Lipsa unui răspuns sau un răspuns incomplet poate duce la:

• clasificarea contribuabilului ca având risc fiscal ridicat;
• creşterea probabilităţii de control fiscal;
• blocarea rambursărilor de TVA;
• monitorizare extinsă din partea ANAF.

Atenţie! Având în vedere valoarea amenzilor şi riscurile fiscale asociate, este esenţial ca atât contribuabilul, cât şi echipele din departamentele de contabilitate şi fiscalitate să trateze aceste obligaţii cu atenţie sporită, promptitudine şi rigurozitate maxima.

Trebuie avut în vedere faptul că, prin raportarea SAF-T (deja în vigoare pentru multe categorii de contribuabili), întreaga bază de date contabilă ajunge în mod structurat şi detaliat la ANAF. Această transparentizare presupune ca toate tranzacţiile să fie înregistrate corect, complet şi în timp real, în conformitate cu legislaţia fiscală aplicabilă. Orice neconcordanţă sau abatere poate genera suspiciuni şi poate activa mecanisme automate de control şi sancţionare.

Conformarea nu mai este o opţiune, ci o responsabilitate asumată şi monitorizată permanent.

Echipa Nexia ABS cu experţi contabili prompţi vă stă la dispoziţie pentru detalii.